Vergi nasıl hesaplanır?
Şahıs işletmesi: Ticari kazanç gelir vergisi tarifesiyle vergilendirilir. 2026 tarifesi (ücret dışı gelirler):
- 190.000 TL'ye kadar %15
- 400.000 TL'ye kadar %20
- 1.000.000 TL'ye kadar %27
- 5.300.000 TL'ye kadar %35
- Üzeri %40
Limited şirket: Kurum kazancı %25 kurumlar vergisine tabidir. Kâr ortaklara dağıtılırsa dağıtılan tutardan ayrıca %15 stopaj kesilir.
Örnek: yıllık 1.000.000 TL kâr
- Şahıs işletmesi: 28.500 + 42.000 + 162.000 = 232.500 TL gelir vergisi
- Limited, kâr şirkette kalırsa: 250.000 TL kurumlar vergisi
- Limited, kalan kâr dağıtılırsa: 250.000 + (750.000 × %15) = 362.500 TL
Bu kâr seviyesinde şahıs işletmesi daha az vergi ödüyor. Kâr yükseldikçe ve şirkette bırakılıp yatırıma döndükçe limited şirketin sabit %25 oranı avantajlı hale gelir. Örnek; Bağ-Kur primlerini, ortaklara ödenen ücretleri ve indirimleri dikkate almaz.
Vergi dışında neye bakmalı?
- Sorumluluk: Şahıs işletmesinde sahibi tüm malvarlığıyla sorumludur. Limited şirkette ortaklar kural olarak sermaye taahhüdüyle sorumludur; ancak ödenmeyen vergi ve SGK borçları için ortaklara ve müdürlere başvurulabilir.
- Sermaye: Limited şirket için asgari sermaye 50.000 TL'dir.
- Maliyet: Kuruluş, ticaret sicili işlemleri ve muhasebe ücreti şahıs işletmesine göre daha yüksektir.
- Büyüme: Ortak almak, pay devretmek ve yatırımcıyla çalışmak şirket yapısında daha kolaydır.
Kendi rakamlarınızla karşılaştırmak için şirket kuruluş asistanını kullanabilirsiniz.